如何产生递延所得税资产?

由于税法和会计计税是不一致的,产生的可抵扣暂时性差异就会产生递延所得税资产.

比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等

例:计提的坏账10万,按照会计政策可以计提,并计入利润,但是税法却不允许计入.所以做所得税汇算需要纳税调增,在当年计算所得税时就会产生递延所得税资产,该部分就是计入缴交所得税,但是不计入当期所得税费用部分.

分录:

借:递延所得税资产10*0.25

贷:应缴税金-应缴所得税10*0.25